04.09.2025

जीएसटी सुधार 2025

प्रसंग

भारत ने "एक राष्ट्र, एक कर" के अंतर्गत कई अप्रत्यक्ष करों को एकीकृत करने के लिए 2017 में जीएसटी लागू किया था। सितंबर 2025 से लागू होने वाले नए सुधार जीएसटी को और अधिक सुव्यवस्थित करेंगे, जिससे कर प्रणाली में सरलता, दक्षता और निष्पक्षता बढ़ेगी।

जीएसटी विकास और संरचना

• जीएसटी-पूर्व परिदृश्य:
  • भारत की कर व्यवस्था विखंडित थी, जिसमें विभिन्न अप्रत्यक्ष करों के कारण व्यवसायों और ग्राहकों के लिए अनुपालन जटिल हो गया था।
• जीएसटी का शुभारंभ (2017):
  • जीएसटी ने राष्ट्रीय स्तर पर करों को एकीकृत किया, जिसमें प्रारंभ में पांच प्रमुख स्लैब का उपयोग किया गया: 0%, 5%, 12%, 18% और 28%।
  • आवश्यक वस्तुएं (जैसे, दूध, नमक) 0% श्रेणी में आ गईं; विलासिता उत्पादों (कार, एयर कंडीशनर) पर सबसे अधिक दर (28%) रही।
• नई दरें (सितंबर 2025 से):
  • 56वीं जीएसटी परिषद की बैठक में अनुमोदित।
  • संशोधित जीएसटी संरचना दो प्रमुख दरों - 5% और 18% पर केन्द्रित है।
  • 12% और 28% स्लैब बंद कर दिए गए हैं।
  • कर-मुक्त वस्तुओं के लिए 0% रखा गया है।
  • उच्च स्तरीय लक्जरी उत्पादों (जैसे उच्च श्रेणी के वाहन, हेलीकॉप्टर) के लिए 40% की नई दर लागू की गई है; तम्बाकू और पान मसाला को इसमें शामिल करने पर विचार किया जा रहा है।

दर समायोजन की मुख्य विशेषताएं

• आवश्यक वस्तुएँ:
  • व्यक्तिगत देखभाल उत्पादों (बालों का तेल, टूथपेस्ट, शैम्पू, आदि) पर अब 18% से घटाकर 5% कर लगाया गया है।
  • मक्खन, पनीर और घी जैसे डेयरी उत्पादों पर कर की दर 12% से बढ़कर 5% हो गई।
• कृषि:
  • ट्रैक्टरों के लिए आवश्यक इनपुट और पुर्जों तथा सिंचाई उपकरणों पर अब 5% कर लगेगा।
• स्वास्थ्य देखभाल:
  • स्वास्थ्य बीमा, अध्ययन सामग्री (पुस्तकें, नक्शे, पेंसिल, आदि) अब कर-मुक्त (0%) हैं।
  • थर्मामीटर और मेडिकल ऑक्सीजन की कीमतें 5% तक गिर गईं।
• वाहन एवं उपकरण:
  • हाइब्रिड और पेट्रोल/डीजल वाहनों का प्रतिशत 28% से बढ़कर 18% हो गया।
  • इलेक्ट्रिक वाहनों का प्रतिशत 5% पर बना रहेगा।
  • सीमेंट, टीवी, एसी और एलसीडी/एलईडी स्क्रीन पर अब 18% कर लगेगा।
• आधारभूत संरचना:
  • सीमेंट पर जीएसटी 28% से घटाकर 18% कर दिया गया।

राजस्व निहितार्थ

• सरकार का अनुमान है कि कर दरों में कटौती के कारण कर संग्रह में 48,000 करोड़ रुपये की कमी आएगी।
• कम कीमतों (उत्प्लावन प्रभाव) से उत्पन्न उपभोक्ता व्यय में वृद्धि, संभावित राजस्व अंतराल की भरपाई कर सकती है।

सुधार के चालक

• सरलीकरण: कम स्लैब होने से जीएसटी को लागू करना और समझना आसान हो जाता है।
• उपभोक्ताओं के लिए आसानी: वस्तुएं और आवश्यक वस्तुएं अधिक सस्ती या पूरी तरह से कर-मुक्त हो जाती हैं।
• क्षेत्रवार वृद्धि: कृषि, बुनियादी ढांचे और उपभोक्ता वस्तुओं जैसे क्षेत्रों में इनपुट लागत कम होने के कारण गतिविधि में वृद्धि देखी जा सकती है।
• विलासिता कराधान : नया 40% स्लैब अतिरिक्त राजस्व के लिए उच्च-स्तरीय वस्तुओं को लक्षित करता है।

संभावित मुद्दे

• राजकोषीय दबाव: कम जीएसटी संग्रह से राजकोषीय घाटे पर दबाव पड़ सकता है।
• राज्य राजस्व: क्षतिपूर्ति उपकर को चरणबद्ध तरीके से समाप्त करने से राज्य के बजट पर असर पड़ सकता है।
• व्यावसायिक अनुकूलन: उद्यमों को प्रणालियों को अद्यतन करने और नई दरों के अनुकूल ढलने के लिए समय की आवश्यकता होती है।
• शून्य-रेटिंग संबंधी चिंताएं: व्यापक शून्य-रेटिंग (कई वस्तुओं पर 0% कर लगाना) से राजस्व संग्रहण में और अधिक चुनौती आ सकती है।
• अवैध व्यापार का जोखिम: चुनिंदा विलासिता वस्तुओं पर उच्च दरें काला बाजारी गतिविधि को प्रोत्साहित कर सकती हैं।
• प्रशासन: 40% प्रीमियम स्लैब को परिभाषित करना और विनियमित करना जटिल हो सकता है।

निष्कर्ष

2025 के जीएसटी सुधारों का उद्देश्य कराधान को सरल बनाना, उपभोक्ताओं को सहायता प्रदान करना और उद्योगों को बढ़ावा देना है, लेकिन राजस्व चुनौतियों का समाधान करने और संतुलित विकास के लिए सभी क्षेत्रों में सुचारू कार्यान्वयन सुनिश्चित करने के लिए सावधानीपूर्वक प्रबंधन महत्वपूर्ण है।