विरासत कर

विरासत कर

GS-3: कर प्रणाली

 (IAS/UPPCS)

प्रीलिम्स के लिए प्रासंगिक:

विरासत कर, प्रगतिशील कर, संपत्ति कर, उपहार कर, संपत्ति शुल्क अधिनियम-1953, आयकर अधिनियम-1961।

मेंस के लिए प्रासंगिक:

विरासत कर के बारे में, इसके लाभ तथा दोष, निष्कर्ष।

25/04/2024

स्रोत: IE

प्रसंग:

हाल ही के दिनों में देश के अंदर कांग्रेस और बीजेपी के मध्य विरासत कर(Inheritance Tax) चर्चा में है। सैम पित्रोदा, राजीव गांधी के पूर्व सलाहकार और राहुल गांधी के सहयोगी, ने संयुक्त राज्य अमेरिका में लागू विरासत कर को एक "महत्वपूर्ण कानून" बताया।

• इस लेख में विरासत कर के लाभ और दोषों को कवर करते हुए आय असमानता को दूर करने के लिए धन के पुनर्वितरण के एक उपकरण के रूप में विरासत कर के उपयोग पर व्यापक रूप से चर्चा की गई है।
• फाइनेंशियल एक्सपर्ट के अनुसार, भारत में किसी की बनाई हुई संपत्ति और पैतृक संपत्ति उसकी मृत्यु के बाद उसके कानूनी उत्तराधिकारियों जैसे बच्चों, पोते-पोतियों या संबंधित लोगों को ट्रांसफर हो जाती है। इसी विरासत पर अमेरिका समेत कई देशों में इनहेरिटेंस टैक्स या विरासत कर लगता है।
• अमेरिका में लागू विरासत कर का मतलब यह है कि अगर किसी के पास 100 मिलियन डॉलर की संपत्ति है तो मरने के बाद महज 45 फीसदी उसकी संपत्ति ही उसके बच्चों को ट्रांसफर हो सकती है। कुल संपत्ति का 55 फीसदी सरकार ले लेती है। यह कानून कहता है कि आपने अपनी पीढ़ी में संपत्ति बनाई और अब आप जा रहे हैं, ऐसे में आपको अपनी संपत्ति जनता के लिए छोड़नी चाहिए-पूरी नहीं, आधी।

वैश्विक स्तर पर कर हेतु प्रस्ताव और लागू दरें:

• विश्व स्तर पर अधिक न्यायसंगत समाज बनाने के लिए अरबपतियों पर कर लगाने की मांग जोर-शोर से बढ़ रही है। वैश्विक स्तर पर न्यूनतम कॉर्पोरेट कर दर लगाने और अमेरिका में 100 मिलियन डॉलर से अधिक संपत्ति वाले करदाताओं पर न्यूनतम 25% कर लगाने के प्रस्ताव पर चर्चा हुई है।
• फ़्रांस और ब्राज़ील ने जुलाई तक अत्यधिक अमीरों पर कर लगाने के लिए जी20 घोषणा पर ज़ोर दिया है।
• नरेंद्र मोदी सरकार ने 2015-16 के बजट में संपत्ति कर को खत्म करने और इसके स्थान पर अति अमीरों पर अधिभार लगाने की घोषणा की।
• पारिवारिक व्यवसाय गठबंधन स्रोत के अनुसार, जापान दुनिया में सबसे ज्यादा विरासत कर वसूलता है।

 

 

रैंकिंग	देश	विरासत कर दर
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	जापान द.कोरिया   फ्रांस  यू.के. अमेरिका     स्पेन    आयरलैंड बेल्जियम    जर्मनी   चिली	55% 50% 45% 40% 40% 34% 33% 30% 30% 25%

स्रोत: पारिवारिक व्यवसाय गठबंधन

• वर्तमान में, इन देशों में लागू नहीं है विरासत कर कानून: भारत, रूस, पुर्तगाल, स्वीडन, हांगकांग, हंगरी, सिंगापुर, नॉर्वे

विरासत कर के बारे में:

• विरासत कर, जिसे संपत्ति कर या मृत्यु कर के रूप में भी जाना जाता है, एक कर है जो मृतक से उनके उत्तराधिकारियों को संपत्ति या संपत्ति के हस्तांतरण पर लगाया जाता है।

भारत में विरासत कर:

• भारत में एक समय विरासत (या मृत्यु) कर था। 1953 में पेश किए गए इस कर को संपत्ति शुल्क के रूप में जाना जाता था।  
• वर्ष 1953 में संपत्ति शुल्क के निर्धारण हेतु संपत्ति शुल्क अधिनियम, 1953 लागू किया गया था। करों में संशोधन हेतु वर्ष 1958 में इस अधिनियम में संशोधन किया गया था
• वर्ष 1985 में यह कर राजीव गांधी की सरकार के नेतृत्व में समाप्त कर दिया गया था।
• भारत में संपत्ति कर और उपहार कर भी था, जिन्हें क्रमशः 2015 और 1998 में समाप्त कर दिया गया था।
• भारत में समाप्त किया गया संपत्ति शुल्क 1 लाख रुपये की सीमा के साथ विरासत कर था, और 20 लाख रुपये से अधिक की संपत्ति के मूल्य पर 5% से 40% तक की प्रगतिशील कर की दरें निर्धारित थीं।

भारत में विरासत में मिली संपत्ति पर टैक्स के बारे में:

• आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार, वसीयत या विरासत से हासिल की गई सपंत्ति टैक्स के दायरे में नहीं आएगी। एक बार अगर आप विरासत में मिली संपत्ति के मालिक बन जाते हैं तो उसका नफा-नुकसान भी आपको ही वहन करना होगा। फायदा होने की स्थिति में आपको कैपिटल गेंस टैक्स देना होगा। इस कैपिटल गेंस का निर्धारण प्रॉपर्टी पर कब्जे की समयसीमा से तय होगी। अगर आपको अपने पिता से कोई संपत्ति 2022 में मिली है और आप इसे अप्रैल, 2024 में बेचना चाहते हैं तो इस प्रॉफिट पर आपको कैपिटल गेंस देना होगा। अगर आप और आपके पिता ने इस प्रॉपर्टी को 2 साल से ज्यादा अपने कब्जे में रखा है तो इसे लॉन्ग टर्म कैपिटल गेंस में माना जाएगा और आपको टैक्स भी इसी के हिसाब से देना होगा।

विरासत कर के लाभ और दोष:

• यह अपने लाभ और दोष के कारण अत्यधिक बहस का विषय है।

लाभ:

• राजस्व सृजन: विरासत कर के अस्तित्व का एक मुख्य कारण सरकार के लिए राजस्व उत्पन्न करना है। इस राजस्व का उपयोग बुनियादी ढांचे, स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा इत्यादि जैसी विभिन्न परियोजनाओं को वित्त पोषित करने के लिए किया जा सकता है। विरासत कर लंबे समय में बजट घाटे को कम करने में भी मदद कर सकता है।
• निष्पक्षता को बढ़ावा देता है: विरासत कर कुछ परिवारों में धन की एकाग्रता को रोककर निष्पक्षता को बढ़ावा दे सकता है। यह आय असमानता को कम करने में भी मदद कर सकता है, क्योंकि विरासत कर से उत्पन्न राजस्व का उपयोग उन कार्यक्रमों को निधि देने के लिए किया जा सकता है जो कम भाग्यशाली लोगों को लाभ पहुंचाते हैं।
• धर्मार्थ दान को प्रोत्साहित करता है: विरासत कर दान देने वालों को कर में छूट प्रदान करके धर्मार्थ दान को प्रोत्साहित कर सकता है। इससे परोपकार बढ़ाने में मदद मिल सकती है और समग्र रूप से समाज को लाभ हो सकता है।

दोष:

• दोहरा कराधान: विरासत कर को अक्सर दोहरे कराधान के रूप में देखा जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि जो संपत्ति विरासत में मिल रही है उस पर पहले ही कर लगाया जा चुका है जब वह मृतक द्वारा अर्जित की गई थी। इसलिए, उत्तराधिकारियों पर उस चीज़ पर कर लगाया जा रहा है जिस पर पहले ही कर लगाया जा चुका है।
• पारिवारिक व्यवसाय: विरासत कर का पारिवारिक स्वामित्व वाले व्यवसायों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि उत्तराधिकारियों को विरासत में मिली संपत्ति पर बड़ी मात्रा में कर चुकाना पड़ सकता है, जिससे व्यवसाय का परिसमापन हो सकता है। इसका स्थानीय अर्थव्यवस्था पर गहरा प्रभाव पड़ सकता है और नौकरियां जा सकती हैं।
• कर वसूलने में अत्यधिक लागत: रिसर्च के अनुसार, जिन देशों ने एस्टेट या इनहेरिटेंस टैक्स हटाया है, उसका मकसद दो है। पहला ये है कि इन दोनों टैक्स को हटाना आपको ज्यादा प्रगतिशील बनाता है और दूसरा ऐसे टैक्स वसूलने में बड़ी लागत आती है। इसके अलावा किसी की प्रॉपर्टी की वैल्यू आंकना भी बेहद जटिल काम है। भारत, रूस, मकाऊ, पुर्तगाल, स्लोवाक रिपब्लिक, स्वीडन, हांगकांग, हंगरी, सिंगापुर, ऑस्ट्रिया और नॉर्वे जैसे देशों में विरासत कर लागू नहीं है।

निष्कर्ष:

विरासत कर फायदे और नुकसान दोनों के साथ एक जटिल मुद्दा है। हालांकि यह सरकार के लिए राजस्व उत्पन्न कर सकता है और निष्पक्षता को बढ़ावा दे सकता है, इससे दोहरा कराधान भी हो सकता है और परिवार के स्वामित्व वाले व्यवसायों पर नकारात्मक प्रभाव पड़ सकता है। विरासत कर का समर्थन करना है या नहीं, इस पर निर्णय लेने से पहले पेशेवरों और विपक्षों पर विचार करना महत्वपूर्ण है।

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मुख्य परीक्षा प्रश्न

विरासत कर क्या है? इसके लाभ और दोषों का आलोचनात्मक परीक्षण कीजिए।